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企業合法避稅的主要途徑,企業必看

    合法避稅的主要途徑有以下幾點:

    1、換成“洋”企業。 我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策。

    2、注冊到“寶地”。

    凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業,都可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時,可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營,從而享有更多的稅收優惠。

    3、進入特殊行業。比如對服務業的免稅規定:托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務,免繳營業稅。

    婚姻介紹、殯葬服務,免繳營業稅。

    醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務,免繳營業稅。

    安置四殘人員占企業生產人員35%以上的民政福利企業,其經營屬于營業稅服務業稅目范圍內(廣告業除外)的業務,免繳營業稅。

    殘疾人員個人提供的勞務,免繳營業稅。

    4、做管理費用文章。

    企業可提高壞帳準備的提取比率,壞帳準備金是要進管理費用的,這樣就減少了當年的利潤,就可以少交所得稅。

    企業可以盡量縮短折舊年限,這樣折舊金額增加,利潤減少,所得稅少交。另外,采用的折舊方法不同,計提的折舊額相差很大,最終也會影響到所得稅額。

    5、用而不“費”。

    中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤,家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。

    6、合理提高職工福利。

    中小企業私營業主在生產經營過程中,可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資,為員工辦理醫療保險,建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金,進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支,同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性,減少稅負,降低經營風險和福利負擔。

    7、從銷售下手。選擇不同的銷售結算方式,推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況,盡可能的延遲收入確認的時間。例如某汽車銷售公司,當月賣掉100臺汽車,收入2000萬左右,按17%的銷項稅,要交300多萬的稅款,但該企業馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時間價值,延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅效果。

    合理避稅最關鍵的問題是財會人員的執業水平,這是避稅籌劃成功的保證,也是財會人員自身價值的體現。執業水平包括稅收政策水平和業務水平兩個方面。

    一般來說,避稅籌劃的空間由以下構成:

    1、 利用國家稅收優惠政策進行合理安排以達到避稅的目的;

    2、 利用可選擇性的會計方法;

    3、 從中選取對納稅最有利的方法以達到避稅的目的;

    4、 利用稅收法規、政策中存在的缺陷、漏洞、不足;

    5、 達到一定時期減輕稅負的目的。

可見,成功的避稅籌劃方案是“斗智斗勇的結果”,因此財會人員必須具備較高的稅收政策水平,具有對稅收政策深層加工的能力,才能保證避稅籌劃方案的合法性。

良好的業務水平是避稅籌劃成功的另一基本要件。良好的業務水平需要有扎實的理論知識和豐富的實踐經驗來支持。扎實的理論知識要求執業人員除了對法律、稅收政策和會計相當精通外,還應通曉工商、金融、保險、貿易等方面的知識;豐富的實踐經驗要求執業人員能在極短時間內掌握客戶的基本情況,涉稅事項,如涉稅環節、籌劃意圖等,在獲取真實、可靠、完整的籌劃資料的基礎上,選準策劃切入點,制定正確的籌劃步驟,針對不同的客觀情況設計有效的操作方案。海南財務公司

財會人員應在實踐的過程中不斷提高自身的政策水平和業務水平,從而將我國稅收籌劃由淺層次引向深層次、由初級階段推向高級階段。

合法性是避稅籌劃的前提條件。但在會計實線過程中難免會遇到:有的公司老總對某些涉稅事項、涉稅環節分不清合法與非法界限,往往會提出一些影響避稅籌劃合法性的要求;有的公司老總希望將背離稅收立法宗旨的避稅行為通過籌劃方案合法化;還有的公司老總要求將違反稅收政策、法規的行為納入籌劃方案。面對以上各種情況,財會人員必須態度鮮明地維護稅法的權威性,決不能為了公司的利益和保住自己的飯碗而放棄原則,遷就公司,更不能受某些利益驅動,屈從于公司老總的壓力。 堅持合法原則,將良好的職業道德貫穿于避稅籌劃的全過程。只要有稅收,避稅的存在就不可避免,這不是一個國家才有的現象,而是常常帶有國際性質的現象。但是,作為納稅人開展避稅活動,必須以不違反稅法為前提,絕不能把避稅變成了偷稅或漏稅。只有避免這種情況的發生,才能實現成功的合理避稅、合法納稅。

    一、納稅人合理避稅的首要條件

    ⑴、納稅人必須具有一定的法律知識,能夠了解什么是合法、什么是非法,并劃清合法與非法的界限,在總體上保證自身的經濟活動和有關行為的合法性。

    ⑵、納稅人應該對稅法和政府征收稅款的具體方法是有深刻的了解和研究,知曉稅收管理中固有的缺陷和漏洞。

    ⑶、納稅人必須具有一定的經營規模和收入規模,值得為有效的避稅行為花費代價。因為在一般情況下,合理避稅應該請有關專門人員進行納稅籌劃,這是需要支付代價的。

    二、納稅人合理避稅的基本條件

    1、掌握和了解企業的基本情況。

    在進行避稅籌劃時,須要了解的企業的基本情況主要有:

    ①、企業的組織形式。

    不同的企業組織形式其稅務待遇不同,了解企業的組織形式,可以對不同組織形式的企業制定具有針對性的避稅籌劃方案。

    ②、財務情況。

    企業避稅籌劃是要合理和合法地節減稅收,只有全面和詳細地了解企業的真實財務情況,才能制定出合理和合法的企業避稅計劃。

    ③、投資意向。

    投資有時可享受稅收優惠,不同規模的投資額有時又會有不同的稅收優惠;投資額往往與企業的規模——注冊資本、銷售收入、利潤總額有很大關系,不同規模企業的稅收待遇和優惠政策有時往往懸殊很大,對企業避稅籌劃的影響至關重要。

    ④、對風險的態度。

    不同風格的企業領導對避稅風險的態度是不同的,開拓型領導人往往愿意冒更大的風險去節減最多稅額,穩健型領導人則往往希望在最小風險的情況下節減稅額。了解不同企業對風險的態度,就可以制定出更符合企業要求的避稅計劃。

    ⑤、企業納稅情況。

    了解企業以前和目前的有關納稅情況,尤其是納稅申報和交納稅款,對制定企業將來的避稅計劃會有很大幫助。

    2、了解企業法人代表的情況。

    在進行避稅籌劃時,須要了解的企業法人代表的基本情況主要有:

    ①、年齡情況, ②、婚姻狀況, ③、子女及其他贍養人員情況,

    ④、財務收支情況, ⑤、個人資產及其投資情況。    3、搜集和準備有關資料

    無論是外部避稅籌劃人還是內部避稅籌劃人,都必須準備相關資料,以備參考。這些資料可以:

    ①、通過稅務機關獲取免費的稅收法規資料,

    ②、通過圖書館查詢政府機關有關政策,

    ③、通過電子網站搜集和查詢相關資料,

    ④、通過訂閱和購買相關機構發行的專業刊物及出版物,

    ⑤、通過與中介機構、稅務機關等的合作取得必要的內部資料。

    4、避稅計劃的制定

    避稅籌劃人在制定避稅計劃時,必須指明避稅的具體步驟、方法、注意事項和其依據的法律、法規、政策等,在避稅計劃上一一列出,同時還必須將影響避稅的正反兩方面因素、將來可能會發生變化的因素附在避稅計劃上。

    5、避稅計劃的選擇與實施

    一項稅務事件的避稅方案可能不只一個,因此在方案制定出來以后,就要對避稅籌劃方案進行篩選,選出最優方案。篩選時主要考慮以下因素:

    ①、選擇節儉稅收更多或可得到更大財務利益的避稅計劃;

    ②、選擇避稅成本更低的避稅計劃;

    ③、選擇執行更便利的避稅計劃。

    篩選出了最優的避稅計劃以后,就可從付諸實施;在實施的過程中,要及時地注意信息反饋,以便能夠加以控制和修訂。

    三、合法合理避稅

    納稅人在投資時如何合法合理避稅呢?主要從以下幾個方面進行:

    1、選擇不同行業進行投資而減少稅負。

    稅法中對于不同行業的稅負是區別對待的,有的沒有任何稅收優惠條件,有的行業卻有大量的稅收減免優惠政策。所以投資者在投資決策時就可以避重就輕,選擇稅負輕的行業來避稅。

    2、選擇不同性質的企業進行投資以減少稅負。

    在我國的稅法及具體執行中,內資企業和外資企業的稅收負擔是不一致的,普通企業和股份公司的稅收負擔也一致,一般股份公司與上市公司的稅收負擔又有所區別。通常,外商企業有著大量的稅收優惠政策,上市公司比非上市公司、股份公司比普通企業具有稅收減免政策。

    3、選擇不同地點投資來減少稅收負擔。

    在我國的稅法規定中,經濟特區、沿海經濟開發區的企業就比內地企業享有眾多的稅收優惠,所以其稅收負擔要輕得多。

來源:海南工商注冊代理網  相關專題:企業合法避稅咨詢  閱讀:
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